支持科技金融发展。科技金融应助力推动科技创新，服务先进制造业等重点领域，满足科技型、创新型企业的间接融资和直接融资需求，推动信贷资源投向科技创新关键领域。近年来，税务部门在支持创新平台建设、引入创业投资、鼓励科技投入、加快科技成果转化方面出台了一系列税收优惠政策。这些政策多作用于企业自身生产经营行为，在助力“科技信贷”方面尚有挖掘空间。长期以来，企业贷款服务增值税进项税额不允许抵扣。为降低先进制造业等重点领域企业的融资成本，可试点科创企业贷款服务增值税进项税额抵扣并予以推广，通过税收政策与信贷政策协同联动，助力科技金融发展。此外，科创企业涉及信贷融资、债券融资、股权融资、资产证券化等各类金融服务，涉税主体和运行机制差异化较大，应结合不同类型科技金融服务的特点，制定匹配的税收优惠政策。

　　支持绿色金融发展。目前，我国在支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展4个方面实施了灵活多样的税收优惠政策。为支持绿色金融发展，应进一步优化政策：一是对节能低碳设备实施特别折旧政策，在设备原有折旧计提的基础上，提高折旧比例，允许节能低碳设备的折旧在企业所得税前加计扣除；二是参照中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税的现行规定，对金融机构的绿色信贷等业务项目的收入减免企业所得税和增值税；三是在绿色金融运用碳排放权交易机制实现碳排放权定价交易的基础上，进一步发挥税收调控碳排放、影响碳定价的职能作用，通过政府对市场的干预实现碳减排，探索构建“碳税+碳交易”协同互补的复合减排驱动机制，通过货币化的经济手段实现碳达峰碳中和目标。

　　支持普惠金融发展。从“麦克米伦缺陷”提出以来，中小企业融资难融资贵问题一直受到普遍关注，随着“税银互动”不断拓展和深化，纳税信用与企业信用相挂钩，成为企业一项重要的信用资产。未来应从以下几方面进一步优化“税银互动”机制：一是增加参与主体，扩大税收共治“朋友圈”。目前，“税银互动”参与主体由税务部门、金融监管部门和商业银行组成，可以再增加人民银行、发改部门和其他非银行金融机构，特别是引入担保机构，建立与商业银行关于小微企业融资的风险分担机制，创造和释放更多信用贷款的可能性。二是丰富信息共享内容，提升信用数据有效性。现行纳税信用数据以增值税、企业所得税数据为主，缺乏社保和企业财务数据，建设全口径的纳税信用信息共享机制，能够对中小微企业融资予以更全面有效的支持。三是促进税务数据与信贷数据的融合与挖掘，助力银行优化信贷产品。现行“税银互动”信贷产品是无抵押信用贷款，通过对税务数据和信贷数据进一步共享和挖掘，能够更加精准地对中小微企业偿付能力予以精准评估和画像，进而帮助银行有针对性地设计贷款额度、贷款周期等指标，通过出台多样化的信贷产品满足中小微企业的融资需求。

　　支持养老金融发展。党的二十大报告指出，发展多层次、多支柱养老保险体系。个人养老金是养老保险体系的重要组成部分，其制度设计和配套政策备受市场关注。2022年11月4日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、原银保监会、证监会联合印发了《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面作出具体规定，标志着个人养老金制度正式启动实施。个人养老金制度的推进，需要税收与金融协同。前期，重点在于税收激励。通过在个人养老金缴费阶段、投资阶段、领取阶段实施灵活多样的个人所得税优惠，提升民众参与积极性，同时为我国资本市场引入“长钱”。后期，重点在于加强资本市场运作。以个人养老金为代表的中长期资金，可以平抑短期情绪化投资造成的市场波动，促进资本市场长期稳定发展，进而保障养老金可持续增值。个人养老金制度试点已一年，现采用EET（缴费阶段免税、投资阶段免税、领取阶段征税）的税收优惠模式，税收政策仍有加力提效的空间：

　　支持科技金融发展。科技金融应助力推动科技创新，服务先进制造业等重点领域，满足科技型、创新型企业的间接融资和直接融资需求，推动信贷资源投向科技创新关键领域。近年来，税务部门在支持创新平台建设、引入创业投资、鼓励科技投入、加快科技成果转化方面出台了一系列税收优惠政策。这些政策多作用于企业自身生产经营行为，在助力“科技信贷”方面尚有挖掘空间。长期以来，企业贷款服务增值税进项税额不允许抵扣。为降低先进制造业等重点领域企业的融资成本，可试点科创企业贷款服务增值税进项税额抵扣并予以推广，通过税收政策与信贷政策协同联动，助力科技金融发展。此外，科创企业涉及信贷融资、债券融资、股权融资、资产证券化等各类金融服务，涉税主体和运行机制差异化较大，应结合不同类型科技金融服务的特点，制定匹配的税收优惠政策。

　　支持绿色金融发展。目前，我国在支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展4个方面实施了灵活多样的税收优惠政策。为支持绿色金融发展，应进一步优化政策：一是对节能低碳设备实施特别折旧政策，在设备原有折旧计提的基础上，提高折旧比例，允许节能低碳设备的折旧在企业所得税前加计扣除；二是参照中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税的现行规定，对金融机构的绿色信贷等业务项目的收入减免企业所得税和增值税；三是在绿色金融运用碳排放权交易机制实现碳排放权定价交易的基础上，进一步发挥税收调控碳排放、影响碳定价的职能作用，通过政府对市场的干预实现碳减排，探索构建“碳税+碳交易”协同互补的复合减排驱动机制，通过货币化的经济手段实现碳达峰碳中和目标。

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　　支持普惠金融发展。从“麦克米伦缺陷”提出以来，中小企业融资难融资贵问题一直受到普遍关注，随着“税银互动”不断拓展和深化，纳税信用与企业信用相挂钩，成为企业一项重要的信用资产。未来应从以下几方面进一步优化“税银互动”机制：一是增加参与主体，扩大税收共治“朋友圈”。目前，“税银互动”参与主体由税务部门、金融监管部门和商业银行组成，可以再增加人民银行、发改部门和其他非银行金融机构，特别是引入担保机构，建立与商业银行关于小微企业融资的风险分担机制，创造和释放更多信用贷款的可能性。二是丰富信息共享内容，提升信用数据有效性。现行纳税信用数据以增值税、企业所得税数据为主，缺乏社保和企业财务数据，建设全口径的纳税信用信息共享机制，能够对中小微企业融资予以更全面有效的支持。三是促进税务数据与信贷数据的融合与挖掘，助力银行优化信贷产品。现行“税银互动”信贷产品是无抵押信用贷款，通过对税务数据和信贷数据进一步共享和挖掘，能够更加精准地对中小微企业偿付能力予以精准评估和画像，进而帮助银行有针对性地设计贷款额度、贷款周期等指标，通过出台多样化的信贷产品满足中小微企业的融资需求。

　　支持养老金融发展。党的二十大报告指出，发展多层次、多支柱养老保险体系。个人养老金是养老保险体系的重要组成部分，其制度设计和配套政策备受市场关注。2022年11月4日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、原银保监会、证监会联合印发了《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面作出具体规定，标志着个人养老金制度正式启动实施。个人养老金制度的推进，需要税收与金融协同。前期，重点在于税收激励。通过在个人养老金缴费阶段、投资阶段、领取阶段实施灵活多样的个人所得税优惠，提升民众参与积极性，同时为我国资本市场引入“长钱”。后期，重点在于加强资本市场运作。以个人养老金为代表的中长期资金，可以平抑短期情绪化投资造成的市场波动，促进资本市场长期稳定发展，进而保障养老金可持续增值。个人养老金制度试点已一年，现采用EET（缴费阶段免税、投资阶段免税、领取阶段征税）的税收优惠模式，税收政策仍有加力提效的空间：